隨著集團公司不斷發(fā)展壯大，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)已成為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略之路。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)是引領(lǐng)企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的起點，是推動財務(wù)管理變革，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大任務(wù)，是落實企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)鍵的步驟。

一、信息化全面預(yù)算管理建設(shè)必要性

財務(wù)信息化是企業(yè)運用數(shù)字化技術(shù)進行財務(wù)工作的數(shù)字化流程改造，以便更好的賦能企業(yè)價值管理和經(jīng)營決策，提升財務(wù)運營效率，提高會計報表信息質(zhì)量。企業(yè)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)能夠覆蓋項目生命全周期，覆蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)、績效等管理多維度，能夠有效提高企業(yè)的市場預(yù)見性和計劃性。

在全面預(yù)算工作實施過程中，一是涉及人員眾多。對于預(yù)算科目的內(nèi)涵、釋義難以進行準(zhǔn)確同步，數(shù)據(jù)填報口徑存在差異。二是下級公司多、線下匯總難。二級、三級子公司、部門眾多、預(yù)算單元多。線下EXCEL匯總難度大，易出錯。三是線下執(zhí)行統(tǒng)計滯后、控制效果差。線下付款業(yè)務(wù)未與預(yù)算系統(tǒng)打通，人工EXCEL統(tǒng)計滯后性嚴(yán)重，難以實現(xiàn)事前預(yù)算控制。

二、全面預(yù)算管理的數(shù)字化建設(shè)

以預(yù)算管理為核心、以費控報賬為抓手，以資金結(jié)算為依據(jù)，以“管理會計價值呈現(xiàn)”為目標(biāo)。圍繞預(yù)算管理，實現(xiàn)從預(yù)算編制、預(yù)算審批、執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)實差異分析、預(yù)算優(yōu)化的全流程閉環(huán)管理，有效提升集團預(yù)算工作的數(shù)字化管理水平，發(fā)揮的管理會計的價值。

一是統(tǒng)一面向集團公司及子公司，實現(xiàn)全集團全流程一體化預(yù)算管理，月度資金計劃從全面預(yù)算出發(fā)，是對資金預(yù)算的進一步細分拆解，用于對實際費用支出結(jié)算過程的具體控制。二是規(guī)范月度資金計劃管理，促進年度預(yù)算管控。為更好地進行預(yù)算執(zhí)行跟蹤控制，進行業(yè)務(wù)報賬的線上化、流程化，通過預(yù)算控制規(guī)則預(yù)設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算發(fā)生業(yè)務(wù)的事前控制，進行預(yù)警提醒，有效控制預(yù)算超支風(fēng)險，增強預(yù)算過程管控。三是充分利用數(shù)據(jù)中臺的作用，推動財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度結(jié)合。通過數(shù)據(jù)中臺的建設(shè)，加強數(shù)據(jù)的采集、加工、建模和分析，深度挖掘數(shù)據(jù)價值為企業(yè)經(jīng)營管理和決策提供數(shù)據(jù)支撐。

三、數(shù)字化全面預(yù)算管理的預(yù)期目標(biāo)

(一)以預(yù)算為橋梁，促進業(yè)財深度融合

通過高效、專業(yè)的信息化預(yù)算管理體系建設(shè)，有效承接企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以全面預(yù)算系統(tǒng)拉動經(jīng)營計劃實現(xiàn)，以與業(yè)務(wù)發(fā)展高度契合的預(yù)算模型為框架，并結(jié)合專項預(yù)算，使得一切流程線上化、一切任務(wù)有響應(yīng)，實現(xiàn)預(yù)算信息高效傳遞，部門間有效溝通，從業(yè)務(wù)到財務(wù)深度融合，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)落地。

(二)實時管控企業(yè)經(jīng)營過程，把握企業(yè)運營動態(tài)

將預(yù)算平臺作為觸手，貫通各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)，觸達各個管理要點，實時匯集、調(diào)用、轉(zhuǎn)換各類經(jīng)營數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)字化的經(jīng)營管理結(jié)果。配合控制策略起到預(yù)算事前、事中、事后的控制效果，進一步提高動態(tài)響應(yīng)速度。同時，用預(yù)算制度梳理業(yè)務(wù)規(guī)則，為經(jīng)營發(fā)展“跑”得更快、更穩(wěn)提供保障。

(三)實現(xiàn)精益預(yù)算管理，促進企業(yè)資源優(yōu)化配置

全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)使企業(yè)整體預(yù)算管理更精細化、合理化。一方面，將先進的預(yù)算管理理念與企業(yè)業(yè)務(wù)特點相結(jié)合，洞察外部政策形勢變化；也可進行各類主體分析，幫助評價各項資源投入產(chǎn)出效果。另一方面，預(yù)算平臺讓企業(yè)不再止步于事后管理，而是以預(yù)算執(zhí)行和分析為起點開展科學(xué)預(yù)測，未雨綢繆、提前布防，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

（王玉龍）